公司减资到底要不要交税？

来源：欣飞财税咨询河北有限公司    时间：2024-01-15    浏览量：152次

减资减的是注册资本，如果没有涉及公司未分配利润，没有涉及实实在在的钱，没有转回给股东钱的话，那就不涉及税的问题。

认缴的注册资本申请减资，只要不从公司拿钱，那只做公示和变更登记就可以。

如果公司注册资本有实缴，减资减的是实缴的部分，那么，这个部分是需要交个税的。

案例解析1

小梅和小松共同认缴出资500万元成立梅松公司，小梅占股60%，小松占股40%，各按持股比例实缴资本200万元（小梅实缴120万元，小松实缴80万元）。梅松公司一直经营不善，2023年12月公司净资产10万元。2024年1月，小梅和小松拟将认缴减资300万元，减资后各股东持股比例不变。问小梅和小松如何缴纳个税？

解析：小梅和小松将认缴减资300万元，减资后各股东持股比例不变，说明是各股东等比例进行认缴出资额减资，小梅和小松也未从梅松公司取得资金。因此，不需缴纳个税。

总结：个人股东等比例认缴减资，减资额不超过认缴出资额与实缴资本差额且未从被投企业取得现金、实物和其他经济利益的，不缴个人所得税。

案例解析2

小梅和小松共同认缴出资500万元成立梅松公司，小梅占股60%，小松占股40%，各按持股比例实缴资本200万元（小梅实缴120万元，小松实缴80万元）。梅松公司一直负债经营，2023年12月评估后净资产400万元。2024年1月，小梅和小松拟将认缴减资300万元，减资后各股东持股比例不变。并从梅松公司按持股比例减资各取得现金：小梅180万元、小松取得120万元。问小梅和小松如何缴纳个税？

解析：

小梅需要缴纳个税=【180万-120万（之前实缴的）】×20%=12万（元）

小松需要缴纳个税=【120万-80万（之前实缴的）】×20%=8万（元）

若是股东等比例减资而且减资金额大于投资成本，则自然人股东减资行为需要按照减资所得征收财产转让所得的20%的个税。

减资交税有两个前提：

第一，公司注册资本既有实缴，又有认缴。减资的时候，实缴的部分减了，认缴的部分也减了，那就存在实缴注册资本减资。

第二，公司存在未分配利润，实缴注册资本金减资的时候再分配了未分配利润，那就有需要交税的可能。