小规模开3%按3%交税？税局：不行！

来源：欣飞财税咨询河北有限公司    时间：2023-08-10    浏览量：206次

问题内容：

我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，由于对新出台政策不熟悉，2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。5月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司客户为个人，无法收回已开具发票，请问我公司还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗？

税局回复：

……

您3%征收率的销售收入15万元，可以在申报纳税时直接进行减税申报，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策。为减轻您的办税负担，无需对已开具的3%征收率的增值税普通发票进行作废或换开。

……

也就是说，小规模纳税人在享受优惠政策，开具普通发票时，必须要注意两点：

1、适用3%征收率项目的，在享受优惠时，必须开具1%的普通发票。

2、即使开具了3%的普票，无需追回作废重开，增值税按照1%申报即可，千万不要按照3%申报增值税！

（但是注意，这种情况是对纳税人一不小心开错的补救措施，大家千万不能一直开3%普票然后再一直按照1%申报，长此以往，税局会找上门的！）

小规模能开3%的专票吗？

其实，在1%政策刚出台时，税务总局答疑给了明确回复：可以放弃减税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。

也就是，小规模如果开具3%的专票，需要按照3%申报纳税。

其实这个也很好理解，购买方按3%进行抵扣，如果你再按1%交税，这不相当于国家倒贴钱了，肯定不合理。