无偿借款有哪些涉税风险？

来源：欣飞财税咨询河北有限公司    时间：2023-06-05    浏览量：242次

无偿借款无须向出借人支付利息或其他报酬。因此备受一些企业和个人喜爱，当前，无偿借款最常见的是企业之间、企业与个人之间。

不过，企业间资金借款“无偿”并非“无税”，无偿借款，也涉及到增值税、企业所得税、个人所得税相关风险。那么无偿借款有哪些涉税风,险?下面本文来带您对此进行具体了解!

一、增值税的风险
如果纳税人发生无偿借款目未进行视同销售处理的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额
(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定
二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定
二)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本x(1+成本利润率)，成本利润率由国家税务总局确定。
温馨提示:
1、利息收入一般按照当地银行同类同期贷款利率计算，借款利息收入按贷款服务缴纳增值税，适用6%增值税税率
2、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，均按照视同销售处理，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
二、企业所得税的风险
企业的无偿借款存在以下2种情形之一的，需要进行纳税调增
1、企业的无偿借款不符合独立交易原则的，
2、企业将银行借款无偿转借给他人使用的(该行为由于企业所支付的利息，与企业取得收入无关，因此需要纳税调增)。
三、个人所得税的风险
根据财税【2003】 158号规定，企业无偿借款给人人投资者，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
注: 自然人无偿借款给企业，自然人未取得收入，不需要交个人所得税
提示:
企业向个人借款，要做好哪些检查 ?
1、查看是否签订了借款合同，合同是否明确了借款用途、借款金额、时间和利率.
2、查看借款人是否提供了代开的发票。
3、查看借款利率水平是否不高于同期同类银行贷款利率，超过部分的利息无法税前抵扣。
4、判断借款人是否是公司的关联方，如股东借款给企业，关联债资比限制，金融企业为5:1，其他企业是2:1。超过部分的利息无法税前抵扣。
5、对于自然人代开发票部分，需要企业在支付个人借款利息时，代扣代缴个税。
以上是对“无偿借款有哪些涉税风险”的介绍。企业如若对此不了解，便可对文中介绍内容进行具体把握!