营业外收入有哪些？需要交税吗？

来源：欣飞财税咨询河北有限公司    时间：2023-12-14    浏览量：315次

当前，对于市场中的企业来说，其在经营期间的一些特殊况下，可能会产生营业外收入。那么，营业外收入有哪些 ?需要交税吗 ? 下面本文来带您对此进行具体了解!

1、固定资产盘盈
固定资产盘盈是指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。

2、处理固定资产净收益
是指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。

3、罚款收入
是指对方违反国家有关行政管理法规，按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息

4、出售无形资产收益
是指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。

5、因债权人原因确实无法支付的应付款项
是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等.

6、教育费附加返还款
是指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。

7、非货币性交易
是指非货币性交易中发生非货币性交易收益( 与关联方交易除外)。

8、业合并损益
是指合并对价小于取得可认净资产公允价值的差额

而有关营业外收入的纳税规定，各项收入的纳税情况具体如下 :

1、营业外收入中列支的盘盈收入:不属于营业税征收范围，不需要缴纳营业税。

2、处置设备类固定资产收入:对于企业处置设备类固定资产收入需要按照营业税条例中第一条的“销售不动产”进行缴纳营业税，税率为5%，交企业所得税25%，交增值税17%或者2%。

3、确实无法支付的应付款转营业外收入:该项收入不属于营业税征收范围，不需要缴纳营业税。

4、债务重组净收益: 该项收入不属于营业税征收范围，不需要缴纳营业税

5、政府补助净收益:该项收入不属于营业税征收范围，不需要缴纳营业税.

6、非货币性资产交换净收益，对干净收益部分不需要缴纳营业税，但对干用非货币性资产进行本换的行为，如果对外才换时涉及到无形资产或者不动产的换出则需要按上述规定分别按“转让无形资产”及“销售不动产”进行缴纳营业税，税率均为5%

7、罚款收入，交企业所得税25%.

8、出卖房屋土地收益，交营业税5%，所得税，还要交城建税3%-7%，教育费附加3%，地方教育附加2%

综上，小编提醒您，关于“营业外收入要交税吗”这一问题，要按照收入的具体种类加以区分，对于盘盈收入、无法支付的应付款、重组收益、补助收益等是不需要缴纳税费的，而处置固定资产、对外交换无形资产或不动产收益、罚款和卖房地收益则是需要缴纳相关税费的。