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股东向企业借款有哪些风险?

来源:欣飞财税咨询河北有限公司    时间:2023-12-13    浏览量:315次

在企业经营期间,一些特殊情况下,股东可能会有着会向企业借款的诉求。那么,股东向企业借款有哪些风险呢? 接下来,本文来带您对此进行具体了解!

般来说,股东向企业借款主要有两大税务风,险。具体体现在:


1、个人所得税风险


自然人股东从企业借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,视同分红缴纳20%的人人所得税


2、增值税风险


自然人股东从企业借款,会被视同提供贷款服务,即使没有利息收入也要视同销售,按同期同类银行贷款利率确认利息收入,然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。


股东向企业借款需要注意的问题


1、股东尽量不要从公司借款自用并长期不还


2、借款必须用于公司经营需要,并需要保留与经营有关的证据


3、借款尽量不要超过1年


4、公司账面上尽量不要长期挂账股东个人的其他应收款,股东借款的涉税风,险最大。


5、股东若是有从公司的借款挂账,用途必须是用于公司经营,而且有证据来证明与经营相关,避免涉税风险。


比如: 在借款条或者借款协议上够体现出借款的用途

6、其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险,因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项,并不必然与本企业生产经营活动相关,因此不要乱用其他应收款

以上是对股东向企业借款的风险介绍以及需要注意的问题说明。如您对相关问题不了解,便有必要对文中介绍内容作具体把握!

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