老板必看：12个常见税务常识，一次性讲清楚

来源：欣飞财税咨询河北有限公司    时间：2026-09-11    浏览量：95次

很多老板和财务新手在日常经营中，经常会遇到一些拿不准的税务问题。今天整理了12个最常见的税务常识，用大白话讲清楚，建议收藏备查。

一、营业执照上没有的经营范围，能开票吗？

如果只是临时性业务，企业可以自行开具发票。但如果是经常性业务，就必须先去工商局和税务局增加经营范围，然后再正常开票。

二、哪些情况公司可以不缴社保？

主要有四种情况：退休返聘人员、未毕业的实习生、兼职员工（且与用人单位建立的是劳务关系）、以及劳务派遣人员。除此之外，正常用工都需要依法缴纳社保。

三、印花税需要多方缴纳吗？

印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人和领受人，具体看情况。比如购销合同，应按合同记载的购销金额的万分之三缴纳。同一应税凭证双方签订并各执一份的，各方都应就自己所执的那一份各自申报缴纳税款，不是单方交完就完事。

四、没有税款要缴，也要按时申报吗？

必须申报。纳税申报是企业的义务，无论是否有税款要缴，都需要按时进行申报，否则会受到处罚。同时，企业长期零申报很容易引发税务预警，一定要重视。

五、资金紧张没钱交税，可以申请延期缴纳吗？

企业申报后应及时缴税。如果银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资后不足以交税，企业可以及时向税务机关申请办理延期缴纳税款的手续。

六、企业升为一般纳税人后，还能变回小规模吗？

不能。一旦企业登记为一般纳税人，身份就是不可逆的，无法再变更为小规模纳税人。这一点在决定升级前一定要考虑清楚。

七、发票丢失需要承担罚款吗？

税务机关提供的发票是不收取工本费的，但一旦丢失，企业需要承担罚款，最高可达3万元。所以平时一定要做好发票的保管工作。

八、接受税务检查时，可以要求执法人员出示证件吗？

可以。税务机关派员进行税务检查时，必须提供检查通知书，否则企业有权拒绝检查。遇到检查不要慌，先看通知书和证件是否齐全。

九、向税务机关移交账簿时，企业应索要收据吗？

按照征管法的规定，税务机关有权调取企业账簿。在移交时，企业可以向税务机关索要账簿移交收据。同时，调取账簿是有时限要求的：调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。

十、公司停业后，需要走正常的注销程序吗？

需要。依法登记的企业在停止营业后，需依照国家规定的程序进行注销。若未及时办理或长期不办理注销手续，法定代表人将要承担相应的责任风险，在工商、税务、社保等方面都会受到严格限制。

十一、税收违法“黑名单”的惩罚对象包括企业和相关责任人吗？

包括。如果当事人是自然人，惩戒对象为本人；如果当事人是企业、中介机构或其他经济组织，惩戒对象则为企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人或相关从业人员。

十二、房产税的纳税人到底是谁？

原则上是产权所有人。若产权所有人未缴纳，一般都是租户代交，但法律规定仍由产权所有人缴纳。如果房产属于全民所有，由经营管理单位缴纳；如果产权出典（抵押），由承典人（抵押人）缴纳。

以上十二条是日常经营中比较常见的税务问题。政策细节可能随时间和地区有所差异，遇到具体问题时，建议以当地税务机关的最新规定为准。